Kan ik mijn Amerikaanse nationaliteit opzeggen en geen aangifte doen?

Om afstand te kunnen doen van de Amerikaanse nationaliteit moeten er vooraf 5 jaar Amerikaanse belastingaangiften ingediend zijn en over 6 voorgaande jaren aan de FBAR verplichting voldaan zijn. Derhalve volstaat ook het volgen van de Streamlined Foreign Offshore procedure nog niet helemaal hiervoor. De IRS wil namelijk vaststellen dat er geen belastingmotief in het spel is om deze stap te nemen. Vervolgens kunt u een afspraak maken op het Amerikaanse consulaat om afstand te doen en zij sturen een aantal formulieren toe. Voor de behandeling van deze aanvraag vraagt het consulaat een leges van $2.350,-, welke kort na aankomst op het consulaat moet worden voldaan.

Wel aangifte 1040 en/of FBAR doen

Voor het belastingjaar waarin afstand is gedaan van de Amerikaanse nationaliteit, tot de datum van opzegging, moet nog wel aangifte (1040) en/of FBAR worden gedaan. Er dient tevens een formulier (8854) ingevuld te worden, waarbij men moet aangeven dat er de laatste 5 jaar aangifte is gedaan en waarin u een opgave moet doen van al uw bezittingen. Indien de aangiften niet ingediend zijn, kan het voorkomen dat het paspoort wordt ingenomen maar dat de IRS de persoon nog niet ontslaat van de Amerikaanse belastingverplichting.

Indien uw totale bezittingen op het moment van afstand doen meer dan $ 2.000.000 bedragen dan wel u heeft geen Amerikaanse belastingaangiften voor de afgelopen 5 jaren gedaan dan wel uw gemiddelde belastingdruk van de afgelopen 5 jaren was meer dan $161.000, kan er in sommige gevallen sprake zijn van een EXIT Tax. Zeker als deze situatie voor u van toepassing is, adviseren wij, voordat u het consulaat bezoekt om afstand te doen, met ons een afspraak te maken om uw financiële situatie door te nemen.

Het is helaas een misvatting dat men wel afstand kan doen van de Amerikaanse nationaliteit zonder dat men aangifte heeft gedaan in Amerika.